С 2025 года налоговая политика в сфере онлайн-торговли России претерпела существенные изменения, оказавшие влияние на множество продавцов. В частности, были введены новые условия, критерии и правила расчета НДС. Для некоторых продавцов, работающих через маркетплейсы, это стало неожиданностью. Рассмотрим подробнее, что именно изменилось, для кого и как это повлияло на их деятельность.
Прежде всего, напомним основные термины. Маркетплейс определяется как электронная торговая платформа, представляющая собой онлайн-систему, посредством которой покупатели могут оформлять заказы, осуществлять оплату и получать товары в соответствии с установленными правилами расчетов и доставки.
К ведению торговли на российских маркетплейсах допускаются:
- В зависимости от юридического статуса: физические лица (граждане, не имеющие статуса индивидуального предпринимателя, ИП) и юридические лица.
- В зависимости от применяемой системы налогообложения:
- самозанятые лица (физические лица, уплачивающие налог на профессиональный доход – НПД);
- ИП и организации, применяющие ОСНО (общую систему налогообложения);
- ИП и организации, применяющие УСН (упрощенную систему налогообложения) или ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
3. Применение патентной системы в онлайн-торговле не предусмотрено.
В зависимости от происхождения и статуса: отечественные и иностранные продавцы (налогоплательщики) или посредники (налоговые агенты).
Самозанятые лица вправе реализовывать только товары собственного производства. Для них начисление и уплата НДС и каких-либо иных налогов, за исключением НПД, не предусмотрены.
Российские продавцы, применяющие ОСНО.
Вправе воспользоваться освобождением от уплаты налога. Это возможно, если выручка за предыдущие три месяца не превышала 2 млн рублей без учета налога, включая доходы от реализации товаров через маркетплейсы. В случае несоблюдения данного условия продавец обязан начислить НДС на весь объем отгруженных или оплаченных товаров за предыдущий период (квартал).
В этих целях оформляются счета-фактуры, ведутся книги продаж и книги покупок, заполняется и подается в ФНС России декларация по НДС (до 25-го числа месяца, следующего за каждым кварталом). Ставка налога составляет 10 % (для определенных льготных категорий товаров) или 20 %. При оплате услуг маркетплейса НДС с них можно принять к вычету. Срок уплаты налога – до 28-го числа каждого месяца.
Российские продавцы, применяющие УСН.
С 2025 года все организации и ИП, применяющие УСН, признаются плательщиками НДС. Однако данная обязанность возникает с начала года только у крупных продавцов, чей доход от реализации товаров за 2024 год превысил 60 млн рублей. В дальнейшем необходимо ориентироваться на общий доход нарастающим итогом. Как только он превысит указанную сумму, со следующего месяца необходимо начать исчисление и уплату НДС.
Те, кто не преодолел данный порог, по-прежнему освобождены от ведения книг покупок и продаж. Им также не потребуется сдавать декларацию. Если освобождение от НДС прекратило действовать, продавцу на маркетплейсе следует расчетным путем добавить сумму налога по действующей ставке к первоначальной цене реализации. В результате товар станет дороже для покупателя.
Если вы еще не подписались на наш канал в Telegram или Яндекс Дзен, сделайте это прямо сейчас, чтобы не пропустить новые статьи!
Заказать услугу по фулфилменту в Москве можно по телефону +7 (950) 387-58-88. Также для вашего удобства мы создали удобного PRIDEBOX бота в Telegram, который существенно ускорит обработку вашей заявки!