Традиционные (аналогичные применяемым компаниями на общей системе налогообложения): 10% и 20%. Применение этих ставок позволяет заявлять вычеты НДС по входящим счетам-фактурам.
Льготные: 5% или 7%, зависящие от объема выручки (от 60 до 250 млн рублей и от 250 до 450 млн рублей соответственно). Превышение порога в 450 млн рублей влечет автоматический переход на общую систему налогообложения и стандартные ставки. Использование пониженных ставок не предусматривает право на вычет, за исключением возврата аванса покупателю при отказе от товара или повторного начисления НДС при фактической отгрузке.
Выбранная ставка фиксируется на период не менее трех лет. Поэтому продавцам необходимо заранее провести тщательный анализ доходов и расходов.
Особенности налогообложения операций с участием иностранных компаний и посредников
С июля 2024 года изменился порядок уплаты НДС в российский бюджет при торговле на электронных площадках с участием компаний из стран ЕАЭС (Казахстан, Киргизия, Беларусь и Армения).
- Обязанность по уплате НДС возникает, если покупатель находится на территории России в момент получения товара. Не имеет значения, осуществляется ли продажа через посредника иностранного поставщика по агентскому договору или через магазин, принадлежащий непосредственно иностранному производителю без российского представительства. Такие налогоплательщики обязаны зарегистрироваться в ФНС РФ в течение 30 дней с момента начала продаж.
Ставки НДС составляют 9,09% и 16,67%. Налог рассчитывается от суммы оплаты, полученной за товары на маркетплейсе в отчетном периоде. Вычеты не предусмотрены, кроме сумм возврата за заказы от покупателей. Ведение счетов-фактур, книг продаж и покупок не требуется. Однако необходимо сдавать декларацию по НДС в установленные сроки и уплачивать налог ежеквартально (до 28 числа месяца, следующего за отчетным кварталом).
В связи с указанными изменениями многие предприниматели, осуществляющие торговлю на маркетплейсах, столкнулись с дополнительными трудностями. Для их решения рекомендуется оптимизировать бизнес-процессы, пересмотреть целевую аудиторию и ассортимент предлагаемых товаров. Также целесообразно активно внедрять автоматизированные системы учета, включая АУСН.
Если вы еще не подписались на наш канал в Telegram или Яндекс Дзен, сделайте это прямо сейчас, чтобы не пропустить новые статьи!
Заказать услугу по фулфилменту в Москве можно по телефону +7 (950) 387-58-88. Также для вашего удобства мы создали удобного PRIDEBOX бота в Telegram, который существенно ускорит обработку вашей заявки!